Fattura elettronica per consumatori finali stranieri privi di Codice Fiscale

Ecco come predisporre una e-fattura nei confronti di un cliente finale straniero privo di codice fiscale in Italia, tramite la procedura disponibile sul portale ”Fatture e corrispettivi” ed i vari software di fatturazione elettronica, dal momento che viene richiesta obbligatoriamente l’indicazione del codice fiscale o della partita IVA.

La precisazione resa dall’Agenzia è che la compilazione del campo “codice fiscale” non è obbligatoria nel caso di acquirente consumatore finale non residente e non stabilito in Italia.

Viene precisato che l’operatore IVA italiano può scegliere di emettere verso un cliente estero (comunitario o extracomunitario) sia soggetto business che consumatore finale, una fattura elettronica, evitando così di trasmettere i dati di tale fattura tramite l’esterometro.

La fattura elettronica deve in tal caso contenere i seguenti dati:

nel campo Codice destinatario il valore convenzionale sarò XXXXXXX (quindi sette volte X) al posto dello 0000000 dedicato ai consumatori privati in Italia;
nella sezione 1.4.1.1 «IdFiscaleIva» del blocco 1.4 «Cessionario/Committente», devono essere invece indicati, rispettivamente:
- nel campo 1.4.1.1.1 «IdPaese» il codice Paese estero (diverso da IT e espresso secondo lo standard Iso 3166-1 alpha-2 code);
- nel campo 1.4.1.1.2 «IdCodice» un valore alfanumerico identificativo della controparte (fino ad un massimo di 28 caratteri alfanumerici su cui lo Sdi non effettua controlli di validità).

Specifica l’Agenzia, al riguardo, che se il cliente è un soggetto consumatore finale estero, va compilato anche in questo caso solo il campo 1.4.1.1.2 “IdCodice” lasciando vuoto il campo 1.4.1.2 “CodiceFiscale”.